Hay personas que realizan compraventa de facturas respaldadas con operaciones simuladas, sin embargo, este tipo de operaciones constituye un delito grave que puede ser castigado con hasta 13 años de prisión.
Ante esto, el SAT hizo una advertencia a las empresas que se dedican a comprar y vender estas facturas, ya que podrían estar incurriendo en los delitos de defraudación fiscal y lavado de dinero, lo cual conlleva penas de prisión y el pago de multas severas.
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Esto ya que según el Artículo 108 del Código Fiscal de la Federación (CFF), seestablece que comete el delito de defraudación fiscal aquel que, mediante engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución y obtenga un beneficio indebido.
¿Qué son exactamente las operaciones simuladas?
Son las facturas apócrifas con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y que, en apariencia, son válidas, aunque cuentan con los elementos formales y autorizados, su contenido es falso.
Aunque parecen auténticas, cuando el SAT las revisa, se detecta que amparan operaciones simuladas o incluso inexistentes. Cuando se sospecha que alguien emite facturas falsas o las deduce, se inician los procedimientos establecidos en el Artículo 69-B del CFF.
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En estos casos se aplica el "Procedimiento de determinación presuntiva de operaciones inexistentes, aplicable a quienes expiden facturas falsas". Este procedimiento se dirige principalmente a las empresas que se dedican a facturar operaciones simuladas (conocidas como EFOS, por sus siglas en español).
De igual forma, se realiza el "Procedimiento de declaratoria de nulidad de las facturas, para quienes las adquieren". En este caso, se enfoca en las empresas que realizan la deducción de operaciones simuladas (conocidas como EDOS, por sus siglas en español).
